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弥补监管漏洞不能仅靠一纸罚单【定制】

发布时间:2019-07-18 05:33:41 阅读: 来源:固定窗厂家

弥补监管漏洞不能仅靠一纸罚单

1月23日,美国证券交易委员会(SEC)裁定普华永道、安永、德勤、毕马威四大会计师事务所中国成员所(以下简称 四大 )将被暂停为在美上市公司提供审计服务达6个月。

SEC给出的理由是, 四大 在美国监管机构调查中国企业账务诈欺问题时, 刻意 不提供审计底稿等相关文件,违反了美国法律。

这无疑让 四大 陷入了左右为难的困境。因为根据中国有关规定,不经过监管部门允许, 四大 不得擅自将审计底稿交由美方。

这实质上是中美两国相关政策彼此矛盾的结果。不过,当前中美跨境监管合作渠道正在不断拓宽,2013年5月,中国证监会、财政部与美国监管机构达成共识,签署了执法合作备忘录,开展会计审计跨境执法合作。在此背景下,美方的裁定多少有些出人意料。

正因为如此,尽管这只是美国证交会行政法庭的初步裁定,能否生效还需经过美国证交会最终审核,但中国证监会还是 深表遗憾 ,并明确表示,对此判决可能产生的后果,由美国证交会承担全部责任。

这已不是SEC第一次就此问题 发难 中国。美方之所以要在针对中概股审计底稿的问题上大动干戈,除了中概股频曝诚信问题之外,一个关键的原因,是SEC认为中概股公司在上市时的监管不够严谨。美方一直坚称,为了更好保护本国投资者利益,必须获得会计师事务所的审计底稿,如此才能有效评估财务审计的质量,并判断其是否存在财务造假等违规违法的问题。

这显然是不尽合理的要求,对中方而言,这不仅涉及到中国企业的商业机密,也牵扯到中美监管主权之争。

事实上,中国监管机构针对中国企业正常的赴美上市早已有了明确规定,但不少中国企业为了逃避监管,往往是借助于在类似于开曼群岛这样的地方所注册的海外控股公司上市,并且开发出被称为 可变利益实体 的所有权结构。这种模式下,海外上市公司持有一家中国壳公司,这家壳公司跟作为基础的中国公司形成合同关系,让基础公司把全部利润转让给壳公司。

这种繁杂的公司结构显然给监管机构带来了麻烦。而且,尽管不少中概股公司的主要业务在中国,但注册地却在海外,所以严格来说并非中国公司,无疑进一步增大了监管难度。

因此,要避免此类事件的再次发生,需要的是中美双方集思广益,协调一致,一纸罚单并不能解决问题。

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